Al geruime tijd geleden introduceerde ik de eerste versie van de Structool. Inmiddels is dit handige -althans vind ik- systeem uitgegroeid tot een dagelijkse routine die mij helpt bij het verzetten van de bergen werk. Sterker nog, de Structool is gebaseerd op een principe wat in Amerika behoorlijk veel aanhang heeft. Getting Things Done. Een methode ontwikkelt door David Allen.

In deze blog meer over hoe je praktisch en effectief te werk kan gaan en de nieuwe Structool.

Deze Slideshare geeft in het kort weer wat de principes zijn van Getting Things Done.

De Structool zou je logischerwijs kunnen gaan gebruiken na bovenstaande presentatie door te hebben genomen. Het managen van je ‘workflow’ kan je in deze sheet zeer gemakkelijk. Download hem, gebruik hem en kom zeker terug voor suggesties ter verbetering.

Get your things done! [cheesy punchline om mee te eindigen]

 [DOWNLOAD STRUCTOOL v 4.0]

Maar als je de professionaliseringsslag naar een rechtsvorm wil maken, wat kies je dan? Wat valt er te kiezen, en wat houdt zo’n rechtsvorm nou precies in?

In de vorige aflevering heeft Guido van Vulpen de Stichting als rechtvorm uitgelegd. In deze post zal de Vennootschap Onder Firma (VOF) worden besproken. Met daarmee in acht genomen de nieuwe wijziging(en) voor 2011.

Guido: “Tegenover de Stichting staan de VOF en maatschap. De vormen maatschap en VOF zullen binnenkort vervangen worden door de Openbare Vennootschap. Ik zal in dit stuk de term VOF gebruiken, dat is een redelijk bekende term, en zit het dichtst tegen de nieuwe vorm aan.”

“Een VOF is een samenwerkingsverband van twee of meer ondernemers. Qua belastingen en aansprakelijkheid is het nauwelijks anders dan de eenmanszaak. Een ondernemer kan dan ook heel goed tegelijkertijd in een VOF deelnemen als zijn eigen eenmanszaak hebben. Net als een Stichting kan een VOF een inhoudingsplichtige verklaring krijgen van de belastingdienst, en daarmee factureren naar zalen en festivals.”

“Waar goed over nagedacht moet worden is wie er in de VOF deelnemen. Aangezien in- en uittreden uit een VOF nogal wat voeten in aarde heeft, moet er bij oprichting goed nagedacht worden over wie er in de VOF zitten en wie niet. Zou Kane een VOF zijn, dan zouden Dinand en Dennis in de VOF zitten, en de andere muzikanten niet.”

“Net als bij de Stichting zal een deel van de inkomsten besteed worden aan algemene zaken. De betaling van de bandleden voor optredens is daarentegen op meerdere manieren te regelen. Wordt er voor een constructie gekozen waarbij nìèt alle bandleden in de VOF zitten, dan moet er afgesproken worden hoe de ‘hired guns’ worden uitbetaald. Het eenvoudigst gaat dat weer met een factuur met daarbij een VAR-WUO, maar ook hiervoor kan de gageverdelingsverklaring worden ingezet.”

“Maar ook de bandleden die wel in de VOF zitten kunnen vanuit hun eenmanszaak factureren. De winst die binnen de VOF overblijft na aftrek van de algemene kosten en de uitbetaalde bedragen, wordt direct aan de deelnemers toegerekend of er nu daadwerkelijk geld door de vennoten wordt opgenomen of niet. In onderling overleg kunnen de vennoten geld aan de VOF onttrekken. Let wel, de belastingdienst kijkt voor de heffing van de inkomstenbelasting naar de winst, niet naar het geld dat je als ondernemer uit de VOF haalt.”

“Als je bijvoorbeeld in een VOF met 2 vennoten 20.000 euro winst maakt en de winst 50/50 verdeeld word, dan betaal je belasting over 10.000 euro, zelfs als je maar 5.000 naar jezelf overmaakt en de rest in de VOF laat zitten.”

“Op die winst kunnen wel de voordelen worden toegepast die voor ondernemers gelden zoals ondernemersaftrek, mits het hierbij aan het zogenaamde urencriterium wordt voldaan. Als een ondernemer meerder VOF’s en/of eenmanszaken heeft worden deze ‘bij elkaar opgeteld’.”

“Voor het oprichten van een VOF hoef je niet langs de notaris. Het is wel aan te raden om afspraken goed op papier te zetten en alle vennoten deze te laten tekenen.”

“Hoe moet je nu tussen deze bedrijfsvormen kiezen? Daar is helaas moeilijk een hanleiding voor te geven. Dat is nu echt (sorry) maatwerk. Een duo dat toch al alle twee een eenmanszaak heeft? Dan ligt een VOF voor de hand. Maar wil dat duo weer veel met subsidies gaan doen? Dan kan een Stichting toch weer interessanter zijn aangezien de meeste subsidieverschaffers liever Stichtingen subsidieeren dan ondernemers.”

CONCLUSIE: de veelzijdigheid en rechtspersoonlijkheid van een Stichting biedt meerdere mogelijkheden, maar is administratief zwaarder en duurder om op te zetten (notaris, bestuursleden). VOF wordt met de nieuwe wet een stuk ‘stabieler’ en is een lichtere vorm om op te zetten met elkaar. Voor kleinere bands is een VOF eerder een gepaste vorm dan grotere gezelschappen.

Maar het advies blijft: overweeg je deze professionaliseringsstap te maken? Dan is een consult wenselijk om zeker te zijn van de juiste keuze bij jouw band. Dank Gido voor verschaffen van enig inzicht in deze materie!

Maar als je de professionaliseringsslag naar een rechtsvorm wil maken, wat kies je dan? Wat valt er te kiezen, en wat houdt zo’n rechtsvorm nou precies in?

Krach zit op dit moment precies in deze fase en heeft daarom de hulp van Guido van Vulpen ingeroepen. Guido zal in deze post een rechtsvorm uitleggen, te weten de stichting.

Guido: “Wanneer je als muzikant (een deel van) je inkomen wilt gaan halen uit je muziek, wordt het tijd om na te gaan denken over de vorm waarin je dit giet. Je hebt daarbij te maken met je (aanstaande) opdrachtgevers, je medemuzikanten, belastingdienst en eventuele geldverstrekkers.”

“Om te beginnen moeten we daarbij onderscheid maken tussen groepen en individuele muzikanten. Ik zal beginnen met het verhaal voor groepen, en van daaruit de positie van de individuele muzikant toelichten.”

“In een eerder post heb ik al aangegeven dat de Kleine Vergoedings Regeling (KVR) bij toenemende gages broddelwerk is. Het werkt goed als de kosten groter of gelijk zijn dan de baten. Wanneer er echter geld overblijft is de KVR echter geen goede oplossing. Daarnaast is het verstandig om wanneer de geldstromen binnen een band of ander gezelschap toenemen, een en ander ook beter te regelen dan wat losse afspraken. Nu kun je als band kiezen voor een aantal verschillende bedrijfsvormen:”

Samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen:

• Vennootschap onder firma (VOF)
• Maatschap

Rechtspersoon:

• Besloten vennootschap (BV)
• Stichting
• Vereniging

“Gelukkig kan ik de keuzes direct verminderen. De BV is eigenlijk alleen interessant wanneer er heel veel geld omgaat (denk aan een paar ton per jaar) en er grote financiele risico’s gelopen worden. Bands als Di-rect en Bløf worden waarschijnlijk in de vorm van een BV gedreven, voor kleinere bands is het qua kosten totaal niet interessant.”

“De tweede die afvalt is de vereniging. In het tijdperk van ‘Het Kollektief’ werd deze vorm nog wel eens gekozen, de bandleden werden dan lid van de vereniging en hadden een stem. Eigenlijk zie ik nu alleen maar nadelen aan de vereniging ten opzichte van de stichting die vooral liggen in de bestuurbaarheid van de vereniging.”

“En dan ben je gelijk bij de vorm die veel bands kiezen, de stichting. Een stichting heeft statuten en een bestuur. Voor die statuten moet je langs de notaris. Vaak wordt ervoor gekozen om het bestuur alleen uit niet bandleden te laten bestaan. Dit voorkomt discussies met de fiscus, met name op het gebied van ‘vrij kunnen beschikken over het vermogen van de stichting’. Bestuursleden moeten zeer terughoudend zijn met betalingen aan zichzelf om geen problemen met de belastingdienst te krijgen. Maar zij mogen wel aan muzikanten betalingen doen wanneer deze opdrachten voor de stichting uitvoeren. De stichting kan belastingplichtig zijn voor de BTW en de vennootschapsbelasting, dat laat ik verder buiten beschouwing voor deze post.”

“Binnen de stichting kunnen afspraken gemaakt worden over welke zaken er binnen de stichting worden geregeld, en welke door de individuele muzikant. Bijvoorbeeld het vervoer van en naar optredens, de stichting kan een bandbus kopen, maar kan ook een km vergoeding aan (één van de ) bandleden uitbetalen. Je bent hier in grote mate vrij in.”

“De stichting is nu ook degene die de gage van de zalen gaat ontvangen. Dat gaat dan aan de hand van een factuur met daarbij een inhoudingsplichtige verklaring (IPV). Deze verklaring van de belastingdienst verplaatst het uitvoeren van de artiestenregeling van de zaal naar de stichting.”

“De stichting zal een deel van de inkomsten gebruiken om kosten voor de hele band te betalen. Bijvoorbeeld de oefenruimte of het produceren van een plaat. Daarnaast kan een deel van de inkomsten uitbetaald worden aan de bandleden.”

“Om nu geld uit de stichting naar de individuele bandleden te laten vloeien, komt de artiestenregeling weer om de hoek kijken. Muzikanten die een eenmanszaak hebben en een VAR-WUO als muzikant, kunnen factureren naar de stichting. Muzikanten zonder VAR kunnen via de gageverdelingsverklaring uitbetaald worden.”

Uit mijn eigen bescheiden praktijk ervaring weet ik dat Stichtingen steeds vaker worden gebruikt om je inkomsten goed te gaan regelen. Het langsgaan bij de notaris zal geld kosten, en we hebben nu nog niet helemaal overzichtelijk wat de administratieve plichten/lasten zijn die een Stichting met zich meebrengen. Daar zullen we in een persoonlijk consult met Guido eens op inzoomen en die ervaringen zullen hier worden gedeeld.

De volgende aflevering wordt ook al gemaakt want de VOF en Maatschap staan nog open ter overweging. Dank Guido voor de uitleg!

Wordt vervolgd, en deel heel graag jouw ervaringen met het oprichten of uitvoeren van een stichting als rechtsvorm/-persoon voor je band!

Uitbetalingen van optredens: hoe regel je dat goed? En dan ook nog eens op zo’n manier, dat het voordelig is voor jouw specifieke (band)situatie. Binnen een band is de een in loondienst, vangt een andere WWIK en zijn er ook een paar ondernemers voor de fiscus. Hoe pak je dit zo voordelig mogelijk aan, en hoe zorg je voor een nette afhandeling bij de opdrachtgever?

Guido van Vulpen heeft GVV Administraties opgericht. GVV Administraties is een administratiekantoor dat zich richt op kleine organisaties zoals eenmanszaken (zowel ZZP’ers en kunstenaars als eenmanszaken met personeel), stichtingen en verenigingen. Guido geeft de nodigen adviezen op deze lastige administratieve vragen.

Meer en meer muzikanten genieten van de WWIK en moeten aantonen of ze geld verdienen met hun ondernemende activiteiten om zo aanspraak te houden op de WWIK. Met KVR’s wordt vaak geld binnengehaald, maar ook net zo vaak direct in de bandpot gestopt. Maak je aanspraak op dat geld voor de WWIK, en wat is daarin een handige/prettige constructie?

Wanneer je naar de aard van de Kleine Vergoedings Regeling (KVR) kijkt, wordt al snel duidelijk dat de vergoedingen onder die KVR eigenlijk niet aan de winst kunnen bijdragen. De KVR is een regeling die het mogelijk maakt onkosten te vergoeden zonder dat daar declaraties met bonnetjes enzo bij worden ingeleverd.

De artiest ontvangt deze vergoeding zonder dat er loonbelasting over wordt ingehouden (we werken immers nog onder de artiestenregeling) maar dient zelf aan te tonen dat daar kosten tegenover staan. De inkomsten dienen bij de aangifte inkomstenbelasting aangegeven te worden als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ en de bijbehorende kosten kunnen bij diezelfde vraag worden ingevuld.

Het ‘in de bandpot stoppen’ ziet de belastingdienst niet als kosten. ‘Daar betalen we het busje en de oefenruimte van’ wel. Zorg dus dat er bonnetjes van worden bewaard en dat je iets op papier hebt over de kosten van bijvoorbeeld de oefenruimte. Mochten de kosten minder zijn dan de vergoedingen, dan moet over het saldo inkomstenbelasting en premie ZVW worden betaald. Afhankelijk van het overige inkomen is dat een percentage van 0 tot 52%. Dat batig saldo mag wel als eigen inkomen voor de WWIK worden aangemerkt!

Naar mijn mening is dit echter ‘broddelwerk’. Hoewel niet iedereen het met me eens is, ben ik van mening dat de WWIK alleen goed functioneert in combinatie met ondernemerschap. In dat geval is het dus een logische stap dat de artiest niet meer werkt met de KVR, maar gaat factureren met een VAR-WUO ter ondersteuning. In dat geval wordt de omzet binnen de onderneming verantwoord. Wanneer je dan ook nog voldoet aan de eisen voor IB ondernemerschap, zijn daar nog een groot aantal fiscale voordelen aan verbonden ook.

Antwoord op je vraag is dus: de KVR vergoedingen verminderd met de bijbehorende kosten kunnen worden aangemerkt als neveninkomsten voor de WWIK, maar het is niet de beste oplossing.

Bands bestaan steeds meer uit ZZP-ers,mensen in loondienst, WWIK’rs of studenten. Wat is een slimme manier om in zo’n gemêleerd gezelschap handige uitbetaal-opties op te zetten?

Wanneer je met dit soort gezelschappen werkt, zal de opdrachtgever heel blij worden wanneer je de administratieve afhandeling bij hem wegneemt en binnen het gezelschap regelt. Dit kan door het gezelschap ‘inhoudingsplichtig’ te laten worden.

De inhoudingsplichtige verklaring is voor een groep artiesten wat de VAR-WUO voor de individuele artiest is; een vrijwaring van de opdrachtgever voor het inhouden van belastingen en premies. Het gezelschap moet dan zelf wel de artiesten regeling uitvoeren. De artiesten die ondernemer zijn factureren naar het gezelschap en overleggen bij die factuur een VAR-WUO, de niet-ondernemers vullen gezamelijk of individueel een Gage Verdelings Verklaring en ontvangen de vergoeding als KVR. Het lastige hierbij is dat die KVR betalingen wel aan de belastingdienst gemeld moeten worden.

Door het gebruik van een factuur met een IPV, komt het geld in de bandpot. Wat er daarna gebeurt (uitbetalen aan bandleden of niet) is vrij aan de band. Binnen een VOF of Maatschap telt dat geld wel (voor het afgesproken deel) mee voor de WWIK, ook als de winst in de bandpot blijft zitten.

Guido heb ik ook de vraag over rechtspersonen voor de voeten gegooid. Word je als band een Stichting, Vereniging, een VOF of zoals iemand me tipte een Maatschap? En wanneer overweeg je deze beslissing? Dit levert weer zoveel nieuwe input op, dat Guido -na zijn vakantie- hierop terugkomt. Dank voor de input zover, Guido, en wordt vervolgd dus!
[UPDATE: Uitleg Stichting voor muzikanten/bands]

Deze blogpost is informerend en kan je uiteraard geen rechten aan ontlenen. Iedere situatie is verschillend, en als je graag zeker wil zijn van jouw zaak, neem contact op voor een consult met Guido (guido@gvvadministraties.nl | 0317-422991). Dat hoeft niet duur te zijn, en is het zeker waard!

Ben je docent, of overweeg je naast je onderneming te gaan doceren, is dit belangrijk leesvoer.

De twee manieren om als docent aan de slag te gaan waar ik op in ga, zijn:

• Als docent ga je in dienstbetrekking.
• Als zelfstandige docent word je ingehuurd. Dit kan alleen voor korte duur en tegen zeer strikte voorwaarden.

Volgens Ton Lamers is het meest ‘veilige’ om in dienstbetrekking te worden genomen. Daar kleven grote voor- en nadelen aan. “Voordeel van een arbeidsovereenkomst is dat de docent op de afgesproken dagen en tijden ‘moet’ werken en dat de docent de aanwijzingen van de werkgever heeft op te volgen. Men kan dus op de regelmatige diensten van de werknemer rekenen en de werknemer heeft de (redelijke) aanwijzingen van de werkgever op te volgen.”

Voordelen voor jou is dat je verzekerd bent van een vast inkomen en recht hebt op een WW of WAO uitkering voor het geval je wordt ontslagen of door ziekte niet meer kan werken. Nadeel voor de werkgever is de administratieve rompslomp plus kosten die dit met zich meebrengt.

Werkgevers willen steeds meer van werknemers in dienstbetrekking af omdat deze grote nadelen met zich mee brengen: het ontslagrecht maakt ze sterk en duur als je van een werknemer af wil, en de zware en dure administratieve last wil men zo min mogelijk op zich nemen.

Ton Lamers: “Het inhuren van docenten op een andere wijze dan door hen in dienst betrekking te nemen is weliswaar niet onmogelijk maar wel aan zeer strenge regels gebonden. Het naleven van die strenge regels is absolute noodzaak. Wordt men gesnapt door de belastingdienst als men zonder het voeren van een loonadministratie gebruik maakt van de diensten van docenten die niet bewijsbaar zelfstandig zijn, dan zal de belastingdienst streng handhaven en dat betekent naheffing en boete. Meestal gebeurt zoiets pas na enkele jaren en dus zal de schade dan groot zijn.”

Wil de opdrachtgever jouw als docent inhuren maar niet in dienstbetrekking nemen, dan is het absoluut noodzakelijk dat je over een VAR WUO beschikt. De voorwaarde en hoe je daarvoor in aanmerking komt lees je hier: muzikant en de VAR.

Ton komt met een aantal voorbeelden om te laten zien dat het nog erg ingewikkeld is, en dat je met een VAR WUO geen absolute zekerheid hebt. De feitelijke situatie doet er toe. Als de belastingdienst vaststelt dat eigenlijk iemand in dienstbetrekking is, komt er gedonder. Aan de hand van voorbeelden kan je een idee krijgen.

Voorbeeld 1: Stel dat Anouk, die beschikt over een VAR WUO als docent, werkt bij School “X”. Zolang Anouk incidenteel werkt, met als grens niet langer dan drie maanden achtereen, dan is er niet zo veel aan de hand Anouk kan zelfstandig zijn ten opzichte van Bas. Anouk stuurt Bas facturen voor de gewerkte uren en daarmee is de kous af.

Voorbeeld 2: Anouk werkt regelmatig bij wel vijf verschillende scholen en ook als uitvoerend beroepsbeoefenaar. Anouk werkt slechts enkele uurtjes per week en dan ook nog onregelmatig bij School “X”. Ook dan, hoewel op het randje, is er niet zo veel aan de hand. Anouk kan zelfstandig zijn ten opzichte van Bas.

Voorbeeld 3: Stel dat Anouk drie dagen in de week voor School “X” werkt en dat ruim langer dan drie maanden achter elkaar, dan is er hoe dan ook, voor wat de inhoudingsplicht betreft, sprake van een arbeidsovereenkomst en dan heeft de VAR WUO geen enkele werking meer. School “X” zal over het “loon” van Anouk inhoudingsplichtige zijn.

Voorbeeld 4: Anouk heeft wel een VAR WUO maar uiteindelijk heeft ze maar één opdrachtgever namelijk School “X. “School “X” is dan altijd inhoudingsplichtig voor Anouk. De VAR heeft dan geen enkele werking.

Dus is het verdomde tricky, werken voor scholen met een VAR WUO. Je moet goed opletten op de vastigheidheid (aantal dagen per week) en de tijdsduur (>3 maanden achtereen?) wat een behoorlijk effect kan hebben op je VAR WUO.
Verder kunnen we concluderen dat  je hulp nodig hebt van fiscalisten als je grote klussen op dit gebied wil gaan aannemen. Nat gaan door fiscale regels niet goed toe te passen als ondernemers is jouw verantwoordelijkheid. De boete dus ook.

Je kunt de hele uitleg van Ton Lamers hier als PDF downloaden, of hem mailen (lamers <at> musiconomie <punt> nl) als je een afspraak met hem wil maken.

Een interieurverzorgster kan zich waarschijnlijk prima redden met het openbaar vervoer. Een muzikant komt vroeg of laat niet onder een auto uit. Hoe krijg je in vredesnaam je backline, halve garderobe, een kratje bier én vier groupies in Hoog-Klazienaveen?

Bij het aanschaffen van een auto heb je een aantal belangrijke overwegingen te maken, en kun je zeer aantrekkelijke voordelen krijgen als ondernemer.

Grijs kenteken?
Waarschijnlijk is je wel opgevallen dat alle auto’s in Nederland een geel nummerbord hebben. Het grijze kenteken is een term waarmee bestelauto’s worden bedoeld waar ondernemers in rijden. Zo’n auto is bedoelt voor goederenvervoer en wijkt op cruciale punten af: er is een laadruimte met vlakke, vaste laadvloer, er zijn geen zitplaatsen in de laadruimte en de auto is (gedeeltelijk) geblindeerd.

Een grijs-kenteken mag je als ondernemer rijden als je kan aantonen dat je een BTW-nummer hebt, en dat je aannemelijk kan maken dat je meer dan 10% van je kilometers per jaar zakelijk gaat rijden met deze auto. Het grote voordeel zit in de lage motorrijtuigenbelasting die je mag gaan betalen (2009: plusminus €23,- per maand) en dat grijs-kentekenauto’s in de regel diesels zijn welke weer hun voordeel bij de pomp opleveren.

Maar hoe nu verder? Je hebt twee keuzes wanneer je een auto aanschaft en zakelijk wil gaan rijden.

Auto in ondernemingsvermogen (autofictie)
Net zoals bij iedere andere auto heb je te maken met alle autokosten: een aanschafprijs, de brandstofkosten, motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan je parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!).

Wanneer je de auto ‘op je onderneming’ zet (aanmerken heet dat officieel volgens mij) dan kan je de kosten van je winst aftrekken (prettig voor de Inkomstenbelasting), de BTW als voorbelasting terugvorderen en afschrijven op de auto (daarmee kun je de winst op je balans drukken). Wat is nou je belangrijkste voordeel om de auto op naam van de zaak aan te schaffen?
Je vordert de BTW terug en betaalt minder (Inkomsten)belasting.

Handig! Maar nu een regelgeving die dit een stuk minder interessant voor je kan maken. De fictieve bijtelling voor privé-gebruik van de auto. Die bijtelling is 25% (14% voor de zuinige auto’s) van de cataloguswaarde bij aanschaf inclusief BTW en BPM (voor auto’s ouder dan 15 jaar geldt de waarde in het economisch verkeer). Dat moet dus nog eens extra uit je portemonnee! Alleen als je met een volledig bijgehouden rittenadministratie kunt aantonen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, omzeil je deze ‘nasty’ bijtelling. Ga je met de auto een paar keer op bezoek bij familie en vrienden door heel het land, kun je dit laatste wel vergeten.

Ook zijn er vanaf 2009 drie categorieën gekomen voor de bijtelling voor privé gebruik waarin wordt gekeken naar de CO2/km uitstoot. Daar heb ik mij verder niet in verdiept.

Auto in privé-vermogen (kilometeradministratie bijhouden)
In de algemene zin is het voor muzikanten handiger om de auto in het privé-vermogen te houden, vanuitgaande dat je geen gloednieuwe auto koopt of geen familie/sociaal leven hebt waardoor je nooit meer dan 500 km’s privé rijdt.

Je profiteert dan niet van de autofictie (BTW terugvorderen, minder belasting betalen), maar je kan daarentegen wel een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) declareren op je onderneming. Vervolgens kun je voor alle (dus zowel privé als zakelijk) gemaakte autokosten (dat zijn voornamelijk brandstof-, onderhoudskosten, parkeergeld en wasserette) 75% van de BTW aanmerken op je bedrijf [soort van bewijs].

Je bent wel verplicht alle bonnetjes te bewaren en een rittenadministratie bij te houden met welke zakelijke kilometers je hebt gereden. In deze administratie noteer je: datum, beginstand en eindstand kilometerteller, vertrek- en eindpunt (adres).

Met je auto in privégebruik als ondernemer (je hebt een BTW-nummer) kun je ook profiteren van de eerdergenoemde voordelen van het grijskenteken.

Zijn er voorbeelden van muzikanten die op deze manier te werk gaan, of juist voorbeelden van hoe het ook anders en legaal kan? Voer hier de discussie gaarne op!

Voor nog meer specifieke informatie, met meer diepgang, kijk eens hier op www.inzakengaan.nl of www.lancelots.nl.

Met nadruk wil ik hierbij vermelden dat ik geen belastingexpert ben, maar wat informatie op een rijtje heb gezet. Zoek voor advies op maat altijd contact met een adviseur.

Reiskosten zijn voor iedere muziekondernemer onvoorkomelijke uitgave. Als je naast een standaard gage of afgesproken bedrag reiskosten mag declareren, hoe verreken je dit dan netjes naar de opdrachtgever?

Ten eerste moet je een bon hebben en bewaren van de kosten die je hebt gemaakt voor je administratie. Bij het reizen met het OV volstaan tickets en bij autokilometers heb je de benzinebon van het tanken nodig. Deze gaan in je administratie en de BTW op deze kosten kan je terugvragen als je jouw omzetbelasting aangeeft bij de Belastingdienst.

Vervolgens zet je de kosten exclusief BTW op je factuur.

Over het geheel van de gefactureerde bedragen voor jouw dienst én onkosten bereken je het BTW-tarief dat voor jouw dienstverlening geldt. Bij een optreden bijvoorbeeld is dat 6%, en bij een commerciële studioklus of verhuur van je geluidsapparatuur is dat 19%.

Openbaar vervoer

In de prijs van vervoerskaartjes is al 6% BTW inbegrepen, ook al staat dat er niet op. In de wet staat een uitzondering op de omzetbelasting waardoor het vervoersbewijs geldig is als BTW-factuur. Je mag dus 6/106^e deel van de prijs als betaalde btw terugvragen bij de Belastingdienst. De kosten exclusief BTW belast je door aan de opdrachtgever. (zie voorbeeld)

Auto

Bij het doorbelasten van autokosten kun je met de opdrachtgever een kilometervergoeding overeen te komen. Hier zijn geen specifieke belastingtechnische regels voor. Je zult over het totaal bedrag netjes BTW moeten heffen. De huidige standaard voor een kilometervergoeding is € 0,19 per kilometer (2009).
Mag enkel de benzine worden gedeclareerd, dan haal je eerst de BTW (19%) van het totaal getankte bedrag af, plaats je dit op de factuur als kosten exclusief BTW en hef je vervolgens over de hele factuur het BTW tarief wat geldt voor de dienst die je hebt geleverd.

Factuur (reken)voorbeeld

Nu kan ik het nieuws rond de onderneming Music United daar plaatsen. Bijvoorbeeld het goede nieuws rondom Florian Wolff: hij gaat meetouren met Bertolf, Anny en Miss Montreal. En dat Music United sinds augustus is aangesloten bij de Jacobiberg voor bandcoaching.

Altijd al nieuwsgierig geweest wat Music United doet naast een beetje belangrijkogend bloggen? Wees welkom op de nieuwe website.

In vervolg op mijn eerdere stuk over de VAR, nu wat tips om daadwerkelijk een VAR-WUO te verkrijgen als muzikant. Stapsgewijs wat informatie wat je wellicht kan helpen bij het invullen van het formulier.

Wanneer je naar de website van de Belastingdienst surft en daar een VAR-verklaring aanvraagt kan dat op twee manieren. Online (met DigiD) of als *.pdf. Ik behandel de *.pdf aanvraag (2009) welke niet wezenlijk zal verschillen met de online procedure.

Uw VAR-werkzaamheden
Essentiële punten voor de fiscus:

2a Omschrijf uw werkzaamheden
Zorg dat je bij het invullen van je werkzaamheden zo ruim mogelijk denkt. ‘Muzikant’ is beter dan ‘coverband muzikant’, en vergeet ook niet je andere kwaliteiten te vermelden welke je wellicht zou willen inzetten voor je onderneming. Als je bijvoorbeeld goed kan schilderen naast het muziek maken, moet je iets vermelden over dat schilderen wil je VAR daarvoor geldig zijn.

2c Eigen beoordeling VAR?
We willen een VAR-WUO, dus beoordelen we deze ook zo.

2d Urencriterium
Van een ondernemer wordt verwacht dat hij minimaal 1225 uur per jaar (2010: 700 uur wordt ook getolereerd) in zijn onderneming steekt. Dat komt neer op bijna 24 uur per week. Dit moet je aannemelijk kunnen maken. Denk dan aan repetitietijd, componeren, tekstschrijven, mailen, sociale profielen bijhouden, optreden, administreren. Als je serieus bezig bent, is dit makkelijk te verantwoorden, maar houdt rekening met (bij)banen. Verdien je het grootste gedeelte van je inkomen bij een vaste werkgever, dan wordt het verdomd lastig om met een VAR WUO te gaan werken. Het kan vervelende verrassingen achteraf geven als de belastinginspecteur bij je langs komt en concludeert dat je eigenlijk geen ondernemer bent.

2e Opdrachtgevers
Je moet tenminste vijf opdrachtgevers hebben wil je in aanmerking komen voor de WUO. Minder opdachtgevers zou een relatie werknemer – werkgever kunnen aantonen. Als artiest heb je makkelijk meer dan vijf opdrachtgevers als je een beetje optreed door het land.

3a Inkomsten
“De fiscus kan iemand alleen als ondernemer erkennen wanneer er sprake is van beroepsbeoefening ter verwerving van een inkomen,” schrijft Ton Lamers in zijn boekje Musiconomie. Als je dus slechts 5.000 euro omzet denkt te genereren in een jaar, is het moeilijk beargumenteren hoe je min of meer in leven blijft.
Ook mogen jouw inkomsten niet voor meer dan 50% uit één opdrachtgever voortkomen.

4a Facturen
Het is voor een ondernemer verplicht om facturen te versturen en te administreren.

Verder staan er een twee strikvragen in: 3b en 3c. Beantwoord je deze met ‘ja’, dan wordt de arbeidsrelatie als werkgever-werknemer beschouwt en verklein je de kans op een VAR-WUO aanzienlijk.

Dit zijn wat algemene richtlijnen die richting geven om een VAR-WUO te verkrijgen. Specifiek advies voor het volledig invullen van de VAR is voor ieder persoon anders. Mocht je daarin advies zoeken, stuur een mailtje [martijn{a}musicunited.nl] of laat een berichtje achter.

Belastingdienst: VAR aanvragen

Mocht je dieper in willen gaan op de VAR’s dan is het boekje ‘Musiconomie’ van Ton Lamers een absolute must. Daar staat alles tot in detail in beschreven. Enige informatie hier boven is ook gebruikt uit zijn boekje. Boekje aanschaffen? Klik hier.

Ondernemer, dat zijn muzikanten al gauw. Maar het is een heel ander verhaal om als ‘ondernemer’ gezien te worden door de fiscus. Wil je jouw zaken goed in orde hebben als muzikant voor de belastingdienst maar ook voor de opdrachtgever? Dan is een verklaring arbeidsrelatie essentieel.

Er zijn verschillende VAR’s.

• VAR – Winst Uit Onderneming (VAR-WUO)
• VAR – Resultaat uit Overige Werkzaamheden (VAR-ROW)
• VAR – Rekening en Risico van de Venootschap (VAR-VRR)
• VAR – Dienstbetrekking

Goed. Dan is belangrijk te weten wat er aan de kant van de opdrachtgever gebeurd bij een optreden. De loonfictie.

Een artiest moet door zijn of haar opdrachtgever in fictieve dienstbetrekking worden genomen. In de praktijk komt het erop neer dat de opdrachtgever voor de korte periode dat de artiest zijn werkzaamheden verricht, ‘inhoudingsplichtige werkgever’ is. Ook wel ‘loonfictie’ of ‘verlonen’ genoemd, waarbij de opdrachtgever voor korte tijd ‘werkgever’ is. Dan komt daar de volgende verplichting voor de opdrachtgever/werkgever om de hoek kijken:

• Opname in en administratie bewaren van N.A.W. gegevens
• Vaststellen van de identiteit artiest
• 33,4% loonbelasting inhouden en afdragen aan de fiscus
• Inleveren van de loonbelastingkaart
• Aanmelden en afmelden van artiest bij UWV voor die ene dag dat artiest heeft gewerkt
• Premies werknemersverzerkingen betalen aan UWV. (plusminus 14%)
• Loonstrook overleggen
• Einde van het jaar een jaaropgaaf naar artiest toesturen

Kortom een enorme rompslomp voor de opdrachtgever en minder gage wat overblijft voor jou als artiest.

Er zijn enkele uitzonderingen wanneer de opdrachtgever dit bovenstaande niet hoeft te doen. Eén daarvan is het kunnen aantonen van ‘zelfstandigheid’ gekwalificeerd door de fiscus. Daar komt ie: de VAR – WUO. Dit is voor jou de enige, legale manier om de hele loonfictie-verplichting van de opdrachtgever te kunnen doorbreken (de VAR – VRR ook, maar die is voor aandeelhouders).

Het grote misverstand dus uit de weg helpen; een BTW-nummer of een inschrijving bij de KvK of zelfs een rechtspersoon maakt een artiest niet zelfstandig ten opzichte van de opdrachtgever. Je verplicht daarmee de opdrachtgever bovenstaande waslijst uit te voeren en te administreren.

Bij een eventuele controle van de loonadministratie van de opdrachtgever moet deze kunnen bewijzen dat hij zaken heeft gedaan met een zelfstandige artiest. Daarom is de artiest verplicht een kopie van zijn VAR-WUO + paspoort kopie toe te voegen aan zijn factuur.

Als je een VAR aanvraagt als artiest, doe je dat dus met de hoop een VAR-WUO te verkrijgen. Aan een VAR-ROW heb je niets. Dit is eigenlijk een afwijzing van de fiscus, en belangrijker: daarmee kan je de loonfictie niet doorbreken.

Hoe je het ook went of keert, als je het muzikantschap serieus neemt, heb je een VAR-WUO nodig. Het aannemelijk maken van je zelfstandige werkzaamheden heeft nog wat voeten in de aarde. Hier meer over hoe je de kans zo groot mogelijk maakt dat je een VAR-WUO op je deurmat krijgt, en geen VAR-ROW.

(nb: Een VAR is maximaal 1 kalenderjaar geldig. De geldigheidstermijn gaat in aan het begin van het kalenderjaar.)

Belastingdienst: VAR aanvragen

Mocht je dieper in willen gaan op de VAR’s dan is het boekje ‘Musiconomie’ van Ton Lamers een absolute must. Daar staat alles tot in detail in beschreven. Enige informatie hier boven is ook gebruikt uit zijn boekje. Boekje aanschaffen? Klik hier.